內(nèi)部控制評價應遵循哪些基本原則，人們的認識不統(tǒng)一，有多種多樣的提法。一般來說，內(nèi)部控制評價應遵循以下基本原則：
◎風險導向原則。內(nèi)部控制評價應當以風險評估為基礎，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。
◎獨立性原則。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定及評價工作的組織實施應當保持相應的獨立性。內(nèi)部控制評價應由具有相對獨立性的內(nèi)部機構(gòu)或受托的獨立中介組織來執(zhí)行。該原則是確保內(nèi)部控制評價結(jié)果客觀和公正的基礎，相比而言，獨立中介組織比內(nèi)部機構(gòu)有更大的獨立性。內(nèi)部控制評價機構(gòu)或人員沒有獨立性其評價結(jié)果難以公正、客觀。這或許是大多公司內(nèi)部控制評價報告千篇一律走形式的原因。對國有企業(yè)和金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價應由政府監(jiān)管部門受委托評價機構(gòu)獨立進行。
◎公正性原則。內(nèi)部控制評價應以事實為基礎，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是，評價結(jié)果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持。
◎一致性原則。內(nèi)部控制評價的準則、范圍、程序和方法等應保持一致，以確保評價過程的準確及評價結(jié)果的客觀和可比。
◎全面性原則。內(nèi)部控制評價的范圍應覆蓋與整體控制目標相關的企業(yè)內(nèi)部控制活動的全過程及主要的經(jīng)營場所、部門及崗位和相關業(yè)務流程。
◎重要性原則。內(nèi)部控制評價應依據(jù)風險和控制的重要性確定重點，關注重點區(qū)域和重點業(yè)務。
◎成本效益原則。內(nèi)部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。
◎及時性原則。內(nèi)部控制評價應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時調(diào)整內(nèi)部控制的評價體系和辦法，并及時進行重新評價。
